財務知識每日分享：新電子稅務局操作指引——代開增值稅發票的操作流程！

新電子稅務局操作指引——代開增值稅發票的操作流程

一、業務場景

已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）符合稅務機關規定的代開發票條件或依法不需要辦理稅務登記的單位和個人臨時取得收入需要開具發票的，可以向稅務機關申請代開發票。

二、辦理指引

納稅人可通過以下功能路徑辦理代開發票。

（1）【我要辦稅】→【發票業務】→【代開增值稅發票】

（2）首頁搜索欄輸入關鍵字搜索。

注：納稅人可根據實際經營需要選擇貨物服務等一般代開、代開出租不動産類、建築服務類發票、貨物運輸服務類、旅客運輸服務類。代開增值稅電子普通發票（存量房）請進入“地方特色”業務專區辦理。

（一）貨物、服務等一般代開

納稅人發生出租不動産、貨物運輸、建築服務以外業務，需要代開發票的，點擊【我要辦稅】→【發票業務】→【代開增值稅發票】→【貨物、服務等一般代開】或者【申請代開】，進入代開申請頁面。

納稅人進入代開界面後，需要進行納稅信息確認，選擇 “數電專票”或“數電普票”（如果申請人爲其他個人，只能申請代開數電普票），錄入項目名稱，應稅發生地等信息。

填寫好後點擊【下一步】，點擊【下一步】後，系統會自動展示所開具發票的應納稅款信息，納稅人需對納稅信息進行確認，確認無誤後，點擊【提交申請】。

代開申請提交成功，如需繳款，跳轉到預繳開票頁面，繳款成功後，代開數電發票方可開具；如代開申請信息符合無需繳款情形，則代開數電發票直接開具成功。開具成功後，如要下載發票，可在代開發票開具成功頁面點擊【發票預覽】,如下圖：

進入發票預覽界面後，然後點擊相應的按鈕，選擇“二維碼下載”、“發票下載 PDF”、“發票下載 OFD”和“下載爲 XML”等不同的下載方式進行下載。如下圖：

（二）代開出租不動産類發票

申請人出租不動産（包括住宅、非住宅、場地、樓頂和車位）需要臨時開具發票的，點擊【出租不動産】進入代開申請頁面。納稅人進入代開界面後，需要填寫不動産合同信息：包括選擇代開申請人類型、不動産單元號、不動産用途等信息。需要注意：1.如選擇身份爲産權人，系統判斷代開申請人類型爲産權人，自動獲取外部門中該納稅人名下網簽不動産信息和曆史代開記錄中不動産信息；2.租金收入偏低，需要上傳租金偏低的證明材料，並上傳附件。3.在【資料上傳】欄必須上傳不動産租賃合同。資料上傳後點擊【下一步】等待稅務機關審核。點擊【下一步】後，跳轉發票信息填寫界面，錄入購買方（承租方）信息，納稅人可選擇開具“數電專票”或“數電普票”，點擊【下一步】

注：若申請人爲其他個人，出租不動産可以選擇開具數電專票，但購買方（承租方）不屬于一般納稅人的，不得申請代開增值稅專用發票。點擊【下一步】後，系統會自動展示所開具發票的應納稅款信息，納稅人需對納稅信息進行確認，確認無誤後，點擊【提交申請】。

代開申請提交成功，如需繳款，跳轉到預繳開票頁面，繳款成功後，方可開具數電發票；如代開申請信息符合無需繳款情形，則代開數電發票直接開具成功。

（三）代開建築服務類發票

納稅人提供建築服務，需要開具發票的，點擊【建築服務】,進入代開申請頁面。

人進入代開界面後，需要填寫發票信息：選擇“數電專票”或“數電普票”（如果申請人爲其他個人，只能申請代開數電普票）,錄入購買方信息、項目名稱、土地增值稅項目編號等信息；如果爲跨縣（市、區）提供建築服務，注明建築服務發生地所在縣（市、區）、項目名稱。填寫好後點擊【下一步】

點擊【下一步】後，系統會自動展示所開具發票的應納稅款信息，納稅人需對納稅信息進行確認，確認無誤後，點擊【提交申請】。

代開申請提交成功，如需繳款，跳轉到預繳開票頁面，繳款成功後，代開數電發票方可開具；如代開申請信息符合無需繳款情形，則代開數電發票直接開具成功。

（四）代開貨物運輸服務類發票

（五）代開旅客運輸服務類發票

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