明細賬是根據會計科目明細開設的賬簿，用于明細反映企業的經濟業務和會計信息。明細賬的格式有多種，常見的三欄式明細賬、數量金額式明細賬和多欄式明細賬。其中，三欄式明細賬是最基礎、最常見的一種格式，主要用于登記只進行金額核算的資本、債權和債務類賬戶，如“應收賬款”“應付賬款”“應交稅費”等賬戶。下面以三欄式明細表爲例，介紹明細賬模板的制作和使用方法。
一、明細賬的賬頁格式
三欄式明細賬主要由“借方”、“貸方”、“余額”等3個欄目組成，分別用于記錄相應賬戶的收入、支出和余額情況。這實際上與日記賬的結構是是類似的，不同之處在于明細賬還需要考慮余額的方向，即登記賬戶的余額是在借方還是貸方。下面所示爲應收款明細賬，其結構和各要素的作用如下。
年月日：相關科目所對應經濟業務的發生日期，即所依據記賬憑證中的日期；
2級科目：注明2級科目的名稱，如果還有3級科目，則在該處換行填寫“3級科目：”字樣。
憑證編號：需要將所依據的記賬憑證類別類別和編號登記到此處，如“記008”、“現收028”等。
摘要：所依據記賬憑證中的摘要。
借方、貸方：如果記賬憑證中該賬戶的發生額在借方，那麽明細賬上就登記到借方；如果記賬憑證中該賬戶的發生額在貸方，那麽明細賬上也登記到貸方。
借或貸：反映登記賬戶在每一筆結出余額的借貸方向。
余額：只需登記期初余額和本月合計余額（即期末余額），每筆經濟業務發生後不需要計算余額，這點與日記賬有所不同。
二、設計並使用應收賬款明細賬模板
相對于日記賬而言，明細賬模板的制作難度主要集中在期末余額的計算以及余額方向的判斷上，它需要結合會計科目的性質和期初余額的方向來綜合考慮公式應該如何設計。假設某公司“應付賬款----A商貿有限公司”科目的余額爲貸方10000元，下面以此爲例介紹如何在Excel中制作和使用明細賬模板。
(案例效果圖解)
1、通過輸入和複制的的操作完善基本數據
下面首先手動輸入明細賬中中的年份、2級科目名稱和期初余額的相關內容，然後通過提供的記賬憑證登記相關數據。
【第1步】輸入年份和2級科目
打開【明細賬】模板文件（如下圖示），選中A2單元格， 在編輯欄中將“0000”修改爲爲“2021”；（2）選中H2單元格，在在編輯欄中的冒號“：”後輸入2級科目名稱：“A商貿有限公司”。
【第2步】輸入並設置期初余額
在第4行中的相應位置輸入期初余額的相關數據，然後選擇A4:H4單元格區域，按【Ctrl+B】組合鍵加粗顯示。
【第3步】查看並複制記賬憑證摘要
（1）切換到“記賬憑證06.08”工作表；（2）查看記賬憑證的日期、編號、應收賬款的發生額及方向，然後複制摘要單元格的內容。
【第4步】登記到明細賬
（1）切換回“應收賬款明細賬”工作表；（2）在第5行相應位置輸入日期、憑證編號，然後選中D5單元格，按【Ctrl+V】組合鍵將複制的內容粘貼到此處，最後輸入借方發生額。
【第5步】查看並複制記賬憑證摘要
（1）切換到“記賬憑證06.22”工作表；（2）查看記賬憑證的日期、編號、應收賬款的發生額及方向，然後複制摘要單元格的內容。
【第6步】在賬簿中登記相關內容
（1）切換到“應收賬款明細賬”工作表；（2）在第6行相應位置輸入日期、憑證號，然後選中D6單元格，按【Ctrl+V】組合鍵將複制的內容粘貼到此處，最後輸入貸方發生額。
2、設計本月合計欄目
下面首先輸入本月合計欄目的基本數據，然後通過各種公式和函數函數，完成借方、貸方、借貸方向以及余額的輸入。
【第1步】輸入並設置本月合計欄目
在第7行相應位置輸入本月合計的基本數據，然後選中A7:H7單元格區域，按【Ctrl+B】組合鍵加粗顯示。
【第2步】對發生額進行求和計算
（1）選中E7:F7單元格區域；（2）在編輯欄中輸入“=SUM(E5:E6)”。
【第3步】查看合計結果
按【Ctrl+Enter】組合鍵即可同時返回借方發生額和貸方發生額合計數的計算結果。
【第4步】設計余額公式
（1）選中H7單元格；（2）在編輯欄中輸入“=-H4+E7-F7”，表示表示期末余額=期初余額+借方發生額合計數-貸方發生額合計數。
【注】明細賬期末余額的計算公式應綜合考慮科目性質和期初余額方向來設計。“應收賬款”屬于資産類科目，根據“借增貸減”的規則，其余額應當在借方。如果余額在貸方，應當添加負號表示爲負數。而“應付賬款”屬于負債類科目，若期初余額在貸方，則根據“貸增借減”規則，其期末余額的公式就應當爲H4+F7-E7。綜上，系統就可以根據余額爲正還是負來判斷其在借方還是貸方。
【第五步】控制結果爲絕對正數
繼續在編輯欄中輸入“=ABS()”，將步驟4中的公式放在括號裏面作爲ABS函數的參數。該函數將返回數值的絕對值，從而防止期末余額出現負數的現象。
【注】ABS函數就是絕對值函數，可以返回引用數據的絕對值，其語法結構爲:ABS(number)，有且只有一個參數“number”，其表示引用的單元格地址或常量。
【第六步】查看期末余額的結果
按【Ctrl+Enter】組合鍵返回期末余額的結果。由于返，回的是絕對值，所以並不知道該結果到底爲正還是爲負，所以還需要另外通過借貸方向來表示。
【第七步】設計借貸方向的公式
（1）選中G7單元格；（2）在編輯欄中輸入“=IF(-H4+E7-F7>0,)”,表示利用IF函數判斷期末余額的結果是否大于0。
【第八步】設置真值返回的結果
在編輯欄中設計IF函數的真值結果，即“借”，表示如果期末余額的結果大于0，則余額方向爲借方。
【第九步】嵌套IF函數返回假值結果
繼續在結果欄中輸入“IF(-H4+E7-F7<0,”貸”,”平”)”，將這個IF函數作爲前一個IF函數的假值返回結果參數，其表示如果期末余額不大于0，那麽就所執行這個IF函數的內容。該函數的作用是如果期末余額小于0，則結果爲“貸”，說明期末余額在貸方；如果期末余額等于0，則結果返回“平”。
【第十步】查看期末余額的借貸方向
按【Ctrl+Enter】組合鍵返回期末余額的借貸方向。
